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    零申報企業及個體常見問題

    2020-10-15

        零申報企業及個體常見問題

        1、我的公司能零報嗎?

        關于2019年企業是否可以做零申報處理的判斷標準!稅務局是這樣規定的:

        1、增值稅零申報:小規模納稅人應稅收入為0,一般納稅人當期無銷項稅額,且無進項稅額。

        2、企業所得稅零申報:納稅人當期未經營,收入/成本基本為0。

        3、其他稅種零申報:計稅依據為0時。

        簡單地說就是:在納稅申報所屬期內,收入、成本和費用均為0,企業才能零申報

        2、長期虧損的企業,企業所得稅必須做零申報處理嗎?

        舉個例子:甲企業2018年處于虧損狀態,正常來說,甲企業的虧損是能夠向以后五個納稅年度結轉彌補,但如果甲企業做了零申報,那么第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業損失。

        如果甲企業2018年做了企業所得零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,是違反稅法規定的,所以虧損企業要慎重零申報。

        3、已預繳稅款只需零申報嗎?

        雖然已在代開發票的情況下繳納了稅款,但仍不能做零申報處理。

        正確的方法:銷售收入(包括代開發票銷售額)應該是在指定的欄目中填寫,系統將自動生成已付稅款并予以沖抵。

        4、企業長期虧損,企業所得稅可零申報?

        答:不能!企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果做了零申報,則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業損失。如果當年做了企業所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,是違反稅法規定的,所以虧損企業要慎重零申報。

        5、如果違規零申報會承擔什么后果?

        答:免稅、無應納稅款和零申報,雖然最后結果都是應納稅額為零,但是在實務上的區別還是很大的。納稅人要正確進行零申報,違規零申報不僅會造成企業利潤損失,更會影響企業信用,增加稅收風險哦。如屬于虛假的零申報,將按《征管法》等有關規定追征稅款,并進行稅務行政處罰,并影響到你的信用等級,企業一定要誠信經營,按規定如實向稅務機關進行申報。

        6、公司一直“零申報”豈不是就不用繳稅了?

        在納稅申報所屬期內,收入、成本和費用均為0,企業才能零申報!

        看到這,估計很多老板已經暗自高興了:企業一直“零申報”下去,那是不是就不需要交稅了嗎?

        當然不是。

        好好想想。如果一家公司有經營,即使沒有業務,也必須有基本的開支,如員工工資、辦公室租金、水電和通訊費。怎么可能總是有零申報呢?畢竟,如果你填寫的費用為零,那么費用都填0才算零申報的。

        即使你運氣好了一兩個月,你還能一直運氣好下去嗎?況且,這樣做的后果真的很嚴重!

        長期零申報的后果了解一下?

        7、長期“零申報”后果有啥?

        1、稅務機關將納稅人納入重點監控范圍,并按照相關規定進行納稅評估。

        在評估過程中發現其存在隱瞞收入、虛開發票等行為,要求其補繳當期稅款與滯納金,并可按規定對其處以罰款,情節嚴重的移送稽查;

        2、納稅人為走逃戶的,按規定納入重大失信名單并對外公告。

        同時利用系統核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虛開增值稅發票、惡意串通等情況,并按照規定進行查處,同時將走逃戶納稅人直接評定為D納稅人,承擔D納稅人后果;

        3、對長期零申報且持有發票的納稅人,發票降版降量。

        同時可以按規定要求納稅人定期前往稅務機關對發票的使用進行核查。

        4、稅務機關通過核查,可以按照相關規定采用成本費用公式核定納稅人收入。

        企業零申報只是暫時的解決辦法,但不是長期的解決辦法。如果公司沒有應稅收入,建議仔細考慮是否繼續經營,而不想經營的公司必須及時注銷,以避免稅收風險和信用降級的風險。

        如果你想零申報,你還必須按時記賬,并按時填寫納稅申報單。如果你經常忘記申報,當心被列為“非正常戶”。

        8、個體戶也要建賬嗎?

        那還有粉絲問個體戶需不需要建賬呢?個體戶并不是都必須建賬,而是根據《個體工商戶建賬管理暫行辦法》進行判斷。

        今天叔也整理了整理了關于個體戶建賬的會計常識,對你有用的話,別忘了轉發給其它個體戶朋友!

        根據《個體工商戶建賬管理暫行辦法》的規定:從事生產、經營并有固定生產、經營場所的個體工商戶,都應當按照法律、行政法規和本辦法的規定設置、使用和保管賬簿及憑證,并根據合法、有效憑證記賬核算。稅務機關應同時采取有效措施,鞏固已有建賬成果,積極引導個體工商戶建立健全賬簿,正確進行核算,如實申報納稅。

        9、什么樣的個體需要建賬呀?

        一、注冊資金在20萬元以上的。

        二、銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售(營業)額在40000元以上;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

        三、省稅務機關確定應設置復式賬的其他情形。

        10、什么樣的企業應設立簡易賬?

        1、注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。

        2、銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售(營業)額在15000元至40000元;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。

        3、省稅務機關確定應當設置簡易賬的其他情形。

        上述所稱納稅人月銷售額或月營業額,是指個體工商戶上一個納稅年度月平均銷售額或營業額;新辦的個體工商戶為業戶預估的當年度經營期月平均銷售額或營業額。

        達不到上述建賬標準的個體工商戶,經縣以上稅務機關批準,可按照稅收征管法的規定,建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。

        達到建賬標準的個體工商戶,應當根據自身生產、經營情況和本辦法規定的設置賬簿條件,對照選擇設置復式賬或簡易賬,并報主管稅務機關備案。賬簿方式一經確定,在一個納稅年度內不得進行變更。

        達到建賬標準的個體工商戶,應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內,按照法律、行政法規和本辦法的有關規定設置賬簿并辦理賬務,不得偽造、變造或者擅自損毀賬簿、記賬憑證、完稅憑證和其他有關資料。

        11、置復式賬應該怎么設?

        設置復式賬的個體工商戶應按《個體工商戶會計制度(試行)》的規定設置總分類賬、明細分類賬、日記賬等,進行財務會計核算,如實記載財務收支情況。成本、費用列支和其他財務核算規定按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)》執行。

        設置簡易賬的個體工商戶應當設置經營收入賬、經營費用賬、商品(材料)購進賬、庫存商品(材料)盤點表和利潤表,以收支方式記錄、反映生產、經營情況并進行簡易會計核算。

        12、簡易賬注意事項。

        1、個體戶不管是否建賬,都應該在成立后及時向稅務機關報道。

        2、個體戶如果中途發生停業,請及時書面報告。

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